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浅析税务会计发展趋势与企业纳税筹划

来源:SCI论文网 - SCI论文发表 - SCI论文修改 - SCI代发 - SCI润色 - SCI翻译栏目:论文范文时间:2022-06-10 13:49

摘要:随着社会经济的发展和税制改革的深化,税务会计作为一门新兴的会计学科受到越来越多的企业和纳税人的重视。我国的税务会计还处于起步阶段,存在很多不成熟的地方。探讨税务会计的发展趋势,并对其进行不断的完善和改革,使之为企业的纳税筹划服务,对推动我国市场经济发展、税收体制改革,以及企业的可持续发展具有重要的现实意义。
 
关键词:税务会计 发展趋势 纳税筹划
 
税务会计是一门从财务会计中分离出来新兴的会计学科,纳税筹划是实现企业利益最大化的重要途径之一,是企业财务管理中不可忽视的部分。本文主要探讨了税务会计的发展趋势,研究了企业纳税筹划,并对税务会计和纳税筹划中存在的不足和误区提出了几点改善建议。
 
一、建立相对独立税务会计的重要意义

由于我国现阶段财务制度不断完善以及正处于经济改革发展的关键时刻,很多中小企业并没有设置税务会计这个岗位,甚至只有一个会计人员或者没有,这其实是企业为了减少职能部门的岗位降低员工成本,但同时这会增加一些企业的风险成本,造成对税务方面的忽视。设置税务会计对每一个企业来说都是至关重要的,建立相对独立完善的税务会计体系有利于增强财务会计的核算灵活性。当财务会计与税务会计相互独立时,各自拥有自主权,这样政府就不必进行过多的干涉,财会人员也可以更好地为企业提供更多有利的决策信息。这有利于进一步巩固会计学理论基础,完善会计学科体系,同时也保证了税法的严肃性和政府实时有效监督企业按时缴纳税款。税法政策的包含面较多,而相对独立的税务会计可以和财务会计各司其职,在充分了解国家政策的前提下根据税法选择优惠的税收政策和条款,有助于帮助公司核算税务,从而达到节税的目的,提高企业的税务筹划水平。
 
二、我国纳税筹划研究现状
 
(一)纳税筹划整体水平低
 
纳税筹划的水平分为三个层级:初级筹划、中级筹划和高级筹划。毫无疑问,我国现阶段的企业纳税筹划还处于初级筹划水平,不少企业根本就没有进行纳税筹划,即使开展纳税筹划的企业也或多或少的存在筹划不足的问题。其中比较突出的是纳税筹划方式单一。目前的纳税筹划方式主要是利用税收优惠政策和选择会计方法。前者可以使企业避免高税率或者实现税额减免;后者只是拖延纳税实践,获得“相对节税”的收益而已。
 
(二)纳税筹划受到不合理对待
 
 部分基层税务机关对纳税筹划不理解,经常出现税务人员否定企业合理合法的纳税筹划,侵犯企业税收利益,对开展纳税筹划的企业给予责难甚至处罚。一些企业对纳税筹划心存疑虑,认为通过这种方式少纳税是不光彩的事情。在这种情况下,很多企业出现与其搞纳税筹划,不如和税务机关搞好关系的错误认识。
 
三、针对公司税务会计存在问题的对策

(一)建立完善的税务会计制度

完善企业的会计师管理体系制度,逐渐完成企业的税务与其他会计事务的分工。国家关于会计的相关新法律法规出台后,企业领导可以根据这些法规计算会计师的业务工作支出,削去这些事务的资金支出。因为只有当税务会计师的事务与其他会计师的工作完全分开时,公司才能关注到税务会计师的作用。即使税务会计师与其他会计的工作对象、会计主题、基础和目的不同,但对于企业而言,税务会计师既要有完整的税务理论知识,又要具备良好的财务会计知识,以使公司更顺畅地运营。

(二)加强公司税务会计管理

国内应该改善目前的会计管理,加快我国的财务会计和税收会计的分离进程。根据相关政府法律法规,市场里的公司可以计算会计师的工作成本,减去会计业务的消费成本。如此,为了适应国家飞速发展的进程,切实保护公司的商务利益,税务会计师就应运而生了。我们只有将税务会计与财务会计的业务逐渐分离开,企业领导才能发现并关注税务会计的业务内容,这样,公司的税务会计有了专业的税务会计培训,就可以全身心地钻研税法知识,学习税务法律法规,以帮助公司更好地发展。当税务会计师能够精准计算出企业所需缴纳的税务款项时,便能促使公司健康、良性地发展,为企业谋得更多的利益。

(三)提高税务会计师的素质

社会在不断发展,企业的经济也在不断地发展,因此,企业对税务会计师这样专业的人才有着大量的需求。但现在,一些公司出现税务人才短缺,对高素质高能力的人才有大量的需求,包括税务经验以及会计和管理技能。因此,更应该提升税务会计师的素质,提高其多方面的专业能力。并且,税务会计师必须具备优良的职业素养,改善各种税务业务,切实提升税务会计师对逃税避税的看法理念,如此也是为我国的税法改革另辟蹊径。

(四)创建一个专业部门

一个新公司成立之时,财务部门也相应成立,企业才能有条不紊地处理财务问题,但没有专业的人员去解决企业税务问题。当财务部门成立时,也应该组建一个专门负责税务的机构,公司应当授权人事部门为这个税务部门雇用合适的税务会计师,或为组织内的员工进行一些内容培训,以了解业务,甚至提高其内部员工的实际能力,这对员工和组织都有好处。如果组织的发展范围很大,则指派专业财务会计师负责税务会计,以便员工能够向组织提供更准确的会计结果。国家还应引入一些相应的法律法规或组织特别考试,使税务会计更加统一,以便公司员工能够更积极地实施税收会计工作。

(五)改进税务项目的内容

我国的经济飞速发展,国内的税收法律制度仍要不断完善才是,因此改善税收项目的现状很重要。如今,中国的公司税项目类型复杂多样,使税务官员难以管理。所以,我国还应该尽快整理和完善税务项目的内容。

(六)加强监督

一些工作内容必须由不同部门的员工一起完成,这样每个员工需要完成的工作内容必须明确,并且应提前规定原则,在职人员的一项职责就是不能推脱对彼此的责任。当出现问题时,应该可以找到负责内容的管理人员。在为员工安排内容时,他们必须严格遵守这些内容,以确保员工的责任和完整的内容质量。组织领导人不仅应该为员工分配任务,还必须准确了解这些知识,以便组织领导人对员工发挥监督作用,并促进工作的有序开展。不同部门之间的工作必须有明确的责任和权力,共同解决问题,以提高员工的工作能力,并提高组织处理紧急情况的能力。
 
参考文献:
 
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[5]李迅.企业纳税筹划研究[J].河北企业,2012(01)
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